{"id":2320,"date":"2026-10-26T14:47:01","date_gmt":"2026-10-26T14:47:01","guid":{"rendered":"https:\/\/taxart.com.mx\/?p=2320"},"modified":"2026-10-27T01:27:15","modified_gmt":"2026-10-27T01:27:15","slug":"entrar-a-mexico-decisiones-fiscales-antes-de-financiar-tu-subsidiaria-mexicana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/entrar-a-mexico-decisiones-fiscales-antes-de-financiar-tu-subsidiaria-mexicana\/","title":{"rendered":"Entrar a M\u00e9xico: decisiones fiscales antes de financiar tu subsidiaria mexicana."},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"2320\" class=\"elementor elementor-2320\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-16b67de7 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"16b67de7\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;,&quot;content_width&quot;:&quot;boxed&quot;}\" data-core-v316-plus=\"true\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-32c59ca6 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-post-info\" data-id=\"32c59ca6\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"post-info.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<link rel=\"stylesheet\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/wp-content\/plugins\/elementor\/assets\/css\/widget-icon-list.min.css\"><link rel=\"stylesheet\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/wp-content\/plugins\/elementor-pro\/assets\/css\/widget-theme-elements.min.css\">\t\t<ul class=\"elementor-inline-items elementor-icon-list-items elementor-post-info\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-7f530f1 elementor-inline-item\" itemprop=\"datePublished\">\n\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/2026\/10\/26\/\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-date\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\toctubre 26, 2026\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-6863c75 elementor-inline-item\" itemprop=\"author\">\n\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/author\/pacotaxart\/\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-author\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tFransisco Muros\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-761a996b elementor-widget elementor-widget-theme-post-title elementor-page-title elementor-widget-heading\" data-id=\"761a996b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"theme-post-title.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.19.0 - 07-02-2024 *\/\n.elementor-heading-title{padding:0;margin:0;line-height:1}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title[class*=elementor-size-]>a{color:inherit;font-size:inherit;line-height:inherit}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-small{font-size:15px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-medium{font-size:19px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-large{font-size:29px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xl{font-size:39px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xxl{font-size:59px}<\/style><h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Entrar a M\u00e9xico: decisiones fiscales antes de financiar tu subsidiaria mexicana.<\/h1>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-177a165f e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"177a165f\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;,&quot;content_width&quot;:&quot;boxed&quot;}\" data-core-v316-plus=\"true\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9794498 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"9794498\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! 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elementor - v3.19.0 - 07-02-2024 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d4988a9 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d4988a9\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div style=\"max-width: 820px; margin: 0 auto; font-family: Nunito, 'Segoe UI', Arial, sans-serif; color: #1f2430; font-size: 17px; line-height: 1.7;\"><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Muchos grupos extranjeros deciden c\u00f3mo financiar su nueva subsidiaria en M\u00e9xico a \u00faltima hora, cuando ya hay que pagar la primera n\u00f3mina o el primer equipo. La opci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida suele ser una transferencia de la matriz registrada como pr\u00e9stamo. Esa decisi\u00f3n tiene consecuencias fiscales en M\u00e9xico dif\u00edciles de revertir: si los intereses ser\u00e1n deducibles, cu\u00e1nto impuesto habr\u00e1 que retener al pagarlos, qu\u00e9 debe informar la subsidiaria y c\u00f3mo podr\u00e1 regresar despu\u00e9s el dinero a la matriz.<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Esta gu\u00eda est\u00e1 dirigida a directores financieros, abogados corporativos e inversionistas fuera de M\u00e9xico. Revisa las decisiones previas al financiamiento de una subsidiaria mexicana: el modelo de negocio, el tipo de sociedad, la elecci\u00f3n entre capital y deuda, y los avisos y documentos que siguen. Se limita a las reglas mexicanas; el tratamiento en el pa\u00eds de la matriz debe revisarse con un asesor habilitado all\u00e1.<\/p><div style=\"background: #F7F3EC; border-left: 6px solid #C9853A; border-radius: 6px; padding: 20px 24px; margin: 26px 0 30px 0;\"><p style=\"margin: 0 0 10px 0; font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 20px; font-weight: bold;\">Resumen ejecutivo<\/p><ul style=\"margin: 0; padding-left: 22px;\"><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\">En M\u00e9xico la inversi\u00f3n extranjera puede tener cualquier porcentaje del capital de una sociedad mexicana, salvo en actividades reservadas o limitadas por la Ley de Inversi\u00f3n Extranjera; la subsidiaria debe inscribirse en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras en 40 d\u00edas h\u00e1biles y renovar su constancia cada a\u00f1o [1].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\">Las aportaciones de capital no son ingreso para la subsidiaria [2]. Los intereses de un pr\u00e9stamo intercompa\u00f1\u00eda pueden ser deducibles, pero solo a valor de mercado y dentro de los l\u00edmites de capitalizaci\u00f3n delgada y de intereses netos [3][4].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\">Los intereses pagados a una matriz extranjera que no es banco est\u00e1n sujetos a una retenci\u00f3n de hasta 35% conforme a la ley mexicana, salvo que aplique un tratado y se cumplan sus requisitos [5][6].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\">Los pr\u00e9stamos y aportaciones de capital de m\u00e1s de 600,000 pesos recibidos en efectivo deben informarse al SAT dentro de los 15 d\u00edas siguientes; de lo contrario, se consideran ingreso acumulable [7].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\">La reforma a la Ley del ISR para 2027, a\u00fan pendiente en el Senado, endurecer\u00eda el l\u00edmite de deducci\u00f3n de intereses [12].<\/li><\/ul><\/div><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Primero el modelo de negocio, despu\u00e9s la sociedad<\/h2><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">El financiamiento debe seguir al plan de negocio, no al rev\u00e9s. Antes de elegir entre capital y deuda, conviene definir qu\u00e9 har\u00e1 la subsidiaria (fabricar, distribuir, prestar servicios), qui\u00e9n contratar\u00e1 con los clientes en M\u00e9xico, qu\u00e9 activos y personal tendr\u00e1 y cu\u00e1ndo espera tener utilidades. Esos hechos determinan su perfil fiscal, su posici\u00f3n de precios de transferencia y cu\u00e1nta deuda puede soportar.<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">La Ley de Inversi\u00f3n Extranjera permite que la inversi\u00f3n extranjera participe en cualquier proporci\u00f3n en el capital de sociedades mexicanas [1], con excepciones: algunas actividades est\u00e1n reservadas a mexicanos, otras tienen l\u00edmites porcentuales y otras requieren resoluci\u00f3n favorable de la Comisi\u00f3n Nacional de Inversiones Extranjeras para superar el 49%. Hay que revisar la actividad antes de estructurar. Una vez que entra el inversionista extranjero, la subsidiaria debe inscribirse en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE) dentro de los 40 d\u00edas h\u00e1biles siguientes y renovar su constancia cada a\u00f1o mediante un cuestionario econ\u00f3mico y financiero [1].<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Los dos tipos de sociedad m\u00e1s comunes, la sociedad an\u00f3nima de capital variable (S.A. de C.V.) y la sociedad de responsabilidad limitada de capital variable (S. de R.L. de C.V.), tributan igual en M\u00e9xico. La diferencia suele estar en el pa\u00eds de la matriz: para efectos fiscales federales de Estados Unidos, la sociedad an\u00f3nima mexicana est\u00e1 en la lista de entidades que siempre se tratan como corporaciones, mientras que la S. de R.L. de C.V. generalmente puede elegir su clasificaci\u00f3n [11]. Esa decisi\u00f3n corresponde al asesor de la matriz y conviene tomarla antes de constituir la sociedad. Para una revisi\u00f3n general de errores al constituir una empresa, consulta <a style=\"color: #2b5ba8; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/errores-comunes-que-se-comete-al-iniciar-un-negocio-en-mexico\/\">Errores comunes al iniciar un negocio en M\u00e9xico<\/a>.<\/p><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Capital o pr\u00e9stamo intercompa\u00f1\u00eda: las diferencias principales<\/h2><div style=\"overflow-x: auto; margin: 0 0 24px 0;\"><table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse; font-size: 15px; line-height: 1.5;\"><thead><tr><th style=\"background: #1E3461; color: #ffffff; text-align: left; padding: 10px 12px; border: 1px solid #1E3461; font-weight: bold;\">Pregunta<\/th><th style=\"background: #1E3461; color: #ffffff; text-align: left; padding: 10px 12px; border: 1px solid #1E3461; font-weight: bold;\">Capital (aportaci\u00f3n)<\/th><th style=\"background: #1E3461; color: #ffffff; text-align: left; padding: 10px 12px; border: 1px solid #1E3461; font-weight: bold;\">Pr\u00e9stamo intercompa\u00f1\u00eda<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">\u00bfEs ingreso al recibirlo?<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">No. Los aumentos de capital no son ingreso para la subsidiaria [2]<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">No; es un pasivo<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Deducci\u00f3n en M\u00e9xico<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Ninguna<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Los intereses, si son de mercado y caben en los l\u00edmites de capitalizaci\u00f3n delgada y de intereses netos [3][4]<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Retenci\u00f3n al pagar<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Los dividendos siguen reglas propias<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Intereses a una parte relacionada extranjera que no es banco: hasta 35% conforme a la ley mexicana, reducible por tratado [5][6]<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Regreso del dinero a la matriz<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Las reducciones de capital se comparan con la cuenta de capital de aportaci\u00f3n (CUCA); lo que la exceda, y en ciertos casos las utilidades acumuladas, se trata como utilidad distribuida [8]<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Pago del principal; los intereses se gravan como se indica arriba<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Riesgo principal<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Dinero atrapado si la subsidiaria no tiene utilidades o capital que devolver<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Intereses no deducibles o recaracterizados como dividendos [3][9]<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Ninguna opci\u00f3n es mejor en todos los casos. Una subsidiaria nueva que espera p\u00e9rdidas durante varios a\u00f1os aprovecha poco la deducci\u00f3n de intereses y, en cambio, acumula retenciones. Una subsidiaria rentable con flujo estable puede justificar un nivel moderado de deuda.<\/p><h3 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #2b5ba8; font-size: 21px; line-height: 1.35; font-weight: bold; margin: 28px 0 10px 0;\">Capitalizaci\u00f3n delgada: la prueba de 3 a 1<\/h3><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">No son deducibles los intereses de las deudas con partes relacionadas residentes en el extranjero que excedan del triple del capital contable [3]. El exceso se calcula restando del saldo promedio anual de todas las deudas que generan intereses (promedio de los saldos al cierre de cada mes) el triple del capital contable promedio (inicial m\u00e1s final, entre dos). Si las deudas con partes relacionadas extranjeras superan ese exceso, solo se rechaza la parte proporcional de sus intereses. Las p\u00e9rdidas de los primeros a\u00f1os reducen el capital contable, as\u00ed que una estructura que cumple el d\u00eda uno puede no cumplir al cierre del ejercicio. La ley permite un l\u00edmite mayor si el contribuyente demuestra que su actividad requiere m\u00e1s apalancamiento y obtiene resoluci\u00f3n del SAT, y permite medir el capital con ciertas cuentas fiscales en lugar del capital contable, con l\u00edmites [3].<\/p><h3 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #2b5ba8; font-size: 21px; line-height: 1.35; font-weight: bold; margin: 28px 0 10px 0;\">El l\u00edmite de 30% de intereses netos<\/h3><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Adem\u00e1s, no son deducibles los intereses netos que excedan del 30% de la \u00abutilidad fiscal ajustada\u00bb, una medida fiscal similar al EBITDA. Este l\u00edmite solo aplica cuando los intereses devengados en el ejercicio exceden de 20 millones de pesos, monto que se comparte entre las empresas del mismo grupo o partes relacionadas [3].<\/p><h3 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #2b5ba8; font-size: 21px; line-height: 1.35; font-weight: bold; margin: 28px 0 10px 0;\">Valor de mercado y recaracterizaci\u00f3n<\/h3><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Los intereses solo son deducibles si corresponden a los de mercado; el excedente no es deducible [4]. La ley tambi\u00e9n trata como dividendos los intereses en ciertos casos: cuando el deudor promete pagar en la fecha que el acreedor decida, cuando el acreedor puede intervenir en la administraci\u00f3n si hay incumplimiento, cuando los intereses dependen de las utilidades y cuando provienen de \u00abcr\u00e9ditos respaldados\u00bb, categor\u00eda que incluye los financiamientos sin raz\u00f3n de negocios [9]. Sobre este \u00faltimo criterio, consulta <a style=\"color: #2b5ba8; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/necesitan-los-extranjeros-un-rfc-en-mexico-guia-para-propietarios-de-inmuebles\/\">Raz\u00f3n de negocios: el criterio que puede invalidar tus operaciones aunque sean legales<\/a>.<\/p><h3 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #2b5ba8; font-size: 21px; line-height: 1.35; font-weight: bold; margin: 28px 0 10px 0;\">Retenci\u00f3n y aplicaci\u00f3n de tratados<\/h3><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Los intereses pagados a una matriz extranjera que no es instituci\u00f3n financiera quedan en la regla residual del art\u00edculo de retenciones, con la tasa m\u00e1xima de la tarifa de personas f\u00edsicas, actualmente 35% [5]. Un tratado con el pa\u00eds del acreedor puede reducirla, pero M\u00e9xico solo concede los beneficios de un tratado a quien acredita ser residente en ese pa\u00eds y cumple el tratado y las reglas de procedimiento de la ley mexicana; en operaciones entre partes relacionadas, el SAT puede pedir adem\u00e1s una manifestaci\u00f3n de que el ingreso tambi\u00e9n est\u00e1 gravado en el pa\u00eds del acreedor [6]. Los pagos al extranjero solo son deducibles si se cumplen las obligaciones de retenci\u00f3n y entero, y se presenta la informaci\u00f3n que exige la ley [10].<\/p><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Caso hipot\u00e9tico<\/h2><p style=\"margin: 0 0 18px 0; font-style: italic; color: #5a6170; font-size: 15px;\">Ejemplo ilustrativo; no corresponde a un cliente ni a un caso real.<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Una empresa estadounidense constituye una distribuidora en Guadalajara que necesita 50 millones de pesos en su primer a\u00f1o. Compara dos opciones: todo en capital, o 10 millones de capital m\u00e1s un pr\u00e9stamo de la matriz por 40 millones al 10% anual.<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Con la opci\u00f3n de pr\u00e9stamo, y suponiendo saldos constantes durante el a\u00f1o:<\/p><div style=\"overflow-x: auto; margin: 0 0 24px 0;\"><table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse; font-size: 15px; line-height: 1.5;\"><thead><tr><th style=\"background: #1E3461; color: #ffffff; text-align: left; padding: 10px 12px; border: 1px solid #1E3461; font-weight: bold;\">Concepto<\/th><th style=\"background: #1E3461; color: #ffffff; text-align: left; padding: 10px 12px; border: 1px solid #1E3461; font-weight: bold;\">Monto (pesos)<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Capital contable promedio<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">10,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Deuda permitida antes del l\u00edmite (3 \u00d7 10,000,000)<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">30,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Saldo promedio del pr\u00e9stamo de la matriz<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">40,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Deuda en exceso<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">10,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Intereses del a\u00f1o (10% \u00d7 40,000,000)<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">4,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Intereses no deducibles (4,000,000 \u00d7 10,000,000 \u00f7 40,000,000)<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">1,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">Intereses que podr\u00edan deducirse, si son de mercado y se entera la retenci\u00f3n<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #F5F7FB;\">3,000,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">Retenci\u00f3n conforme a la ley mexicana (35%), antes de cualquier reducci\u00f3n por tratado<\/td><td style=\"padding: 9px 12px; border: 1px solid #D9DEE8; vertical-align: top; background: #FFFFFF;\">1,400,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">El l\u00edmite de 30% no aplicar\u00eda porque los intereses no exceden de 20 millones de pesos, suponiendo que ninguna otra empresa relacionada en M\u00e9xico tiene deuda. Si la distribuidora tiene p\u00e9rdida en su primer a\u00f1o, su capital contable promedio baja y aumenta la parte de intereses no deducibles, mientras que la retenci\u00f3n se causa al pagar los intereses. En ese escenario, el grupo debe comparar el costo de la retenci\u00f3n, y la posibilidad de acreditarla en su pa\u00eds, con el valor de una deducci\u00f3n que la subsidiaria quiz\u00e1 no use en varios a\u00f1os.<\/p><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Contratos, avisos y coordinaci\u00f3n<\/h2><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Sea cual sea la combinaci\u00f3n, los documentos deben existir antes de mover el dinero:<\/p><ul style=\"margin: 0 0 20px 0; padding-left: 26px;\"><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Acuerdos corporativos.<\/strong> Actas de asamblea para los aumentos de capital, con las formalidades notariales y de registro que exijan los estatutos y la legislaci\u00f3n mercantil.<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Contrato de pr\u00e9stamo.<\/strong> Monto, moneda, tasa, plazo, calendario de pagos, causas de incumplimiento y un an\u00e1lisis de precios de transferencia que sustente la tasa.<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Aviso al SAT.<\/strong> Los pr\u00e9stamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital de m\u00e1s de 600,000 pesos recibidos en efectivo se informan en la forma 86-A dentro de los 15 d\u00edas siguientes; si no se informan, se consideran ingreso acumulable de la subsidiaria [7]. Conviene confirmar caso por caso si una transferencia bancaria queda comprendida en esta regla.<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Partes relacionadas.<\/strong> Documentaci\u00f3n de precios de transferencia y declaraci\u00f3n informativa de operaciones con partes relacionadas, a m\u00e1s tardar el 15 de mayo del a\u00f1o siguiente [7].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Beneficiario controlador.<\/strong> Las sociedades mexicanas deben obtener, conservar y proporcionar al SAT informaci\u00f3n fidedigna, completa y actualizada de sus beneficiarios controladores [13].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Renovaci\u00f3n en el RNIE.<\/strong> Cada a\u00f1o [1].<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Coordinaci\u00f3n con el pa\u00eds de la matriz.<\/strong> La clasificaci\u00f3n de la sociedad, el acreditamiento de las retenciones mexicanas y las reglas propias de la matriz sobre intereses y precios de transferencia corresponden a sus asesores; acordar desde el inicio qui\u00e9n decide qu\u00e9.<\/li><\/ul><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Qu\u00e9 podr\u00eda cambiar en 2027<\/h2><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">La reforma a la Ley del ISR para 2027 fue aprobada por la C\u00e1mara de Diputados el 14 de octubre de 2026 y por comisiones del Senado el 21 de octubre; al momento de escribir (26 de octubre de 2026), est\u00e1 pendiente de votaci\u00f3n en el pleno del Senado y de publicaci\u00f3n en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n [12]. Seg\u00fan lo aprobado por la C\u00e1mara de Diputados, reducir\u00eda el l\u00edmite de intereses netos de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada, permitir\u00eda deducir los pagos al extranjero solo en el ejercicio en que efectivamente se paguen y limitar\u00eda las deducciones de las empresas con ingresos de m\u00e1s de 50 millones de pesos [12]. Son propuestas hasta su publicaci\u00f3n; los planes de financiamiento para 2027 deben revisarse contra el texto final.<\/p><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Lista de control para invertir en M\u00e9xico<\/h2><ul style=\"margin: 0 0 22px 0; padding: 0;\"><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Modelo de negocio, clientes, activos y personal de la subsidiaria<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Actividad revisada contra las actividades reservadas y limitadas de la Ley de Inversi\u00f3n Extranjera<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Tipo de sociedad acordado con el asesor del pa\u00eds de la matriz<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Necesidad de recursos por a\u00f1o y primer a\u00f1o esperado con utilidades<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Combinaci\u00f3n de capital y deuda probada contra los l\u00edmites de 3 a 1 y de 30%<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Soporte de la tasa de inter\u00e9s a valor de mercado<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Constancia de residencia del acreedor y posici\u00f3n conforme al tratado<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Actas y contrato de pr\u00e9stamo firmados antes de las transferencias<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Aviso al SAT (forma 86-A) dentro de 15 d\u00edas por pr\u00e9stamos o aportaciones en efectivo de m\u00e1s de 600,000 pesos<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Inscripci\u00f3n en el RNIE (40 d\u00edas h\u00e1biles) y calendario de renovaci\u00f3n anual<\/li><li style=\"margin: 0 0 8px 0; padding: 8px 12px; background: #F5F7FB; border-left: 4px solid #C9853A; list-style: none;\"><span style=\"color: #c9853a; font-weight: bold; margin-right: 8px;\">\u2610<\/span>Expediente de beneficiario controlador y calendario de obligaciones con partes relacionadas<\/li><\/ul><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Preguntas frecuentes<\/h2><p style=\"margin: 24px 0 6px 0; font-weight: bold; color: #1e3461; font-size: 18px;\">\u00bfM\u00e9xico grava una aportaci\u00f3n de capital a una subsidiaria?<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">No. El aumento de capital no es ingreso para la sociedad que lo recibe [2]. Siguen aplicando las formalidades notariales, de registro y del RNIE.<\/p><p style=\"margin: 24px 0 6px 0; font-weight: bold; color: #1e3461; font-size: 18px;\">\u00bfPuede la matriz aplicar una tasa de retenci\u00f3n reducida sobre los intereses?<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Posiblemente, si M\u00e9xico tiene tratado con su pa\u00eds de residencia, la matriz acredita esa residencia y cumple las condiciones del tratado y las reglas de procedimiento de la ley mexicana [6]. Sin ese soporte, la subsidiaria debe retener conforme a la tasa de la ley mexicana [5].<\/p><p style=\"margin: 24px 0 6px 0; font-weight: bold; color: #1e3461; font-size: 18px;\">\u00bfPodemos empezar con un pr\u00e9stamo y despu\u00e9s capitalizarlo?<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Capitalizar un pasivo es com\u00fan, pero sus efectos fiscales, incluido el de la cuenta de capital de aportaci\u00f3n, dependen de c\u00f3mo se documente y de reglas que la reforma 2027 propone modificar. Conviene revisarlo antes de hacerlo.<\/p><h2 style=\"font-family: 'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif; color: #1e3461; font-size: 28px; line-height: 1.3; font-weight: bold; margin: 44px 0 18px 0; padding-bottom: 8px; border-bottom: 3px solid #C9853A;\">Evaluaci\u00f3n fiscal previa a la inversi\u00f3n<\/h2><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Antes de mover los recursos, en Tax Art podemos revisar tu plan de negocio, el tipo de sociedad propuesto y la combinaci\u00f3n de financiamiento, y entregarte, seg\u00fan el alcance que se acuerde, una comparaci\u00f3n de escenarios de capital y deuda conforme a las reglas mexicanas, un an\u00e1lisis de capitalizaci\u00f3n delgada y retenciones, y un calendario de inscripciones y avisos para tu subsidiaria.<\/p><p style=\"margin: 26px 0 22px 0;\"><a style=\"display: inline-block; background: #C9853A; color: #ffffff; font-weight: bold; text-decoration: none; padding: 14px 26px; border-radius: 6px; font-size: 17px;\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/asesoramiento-fiscal\/\">Solicita una evaluaci\u00f3n fiscal previa a la inversi\u00f3n para tu subsidiaria mexicana<\/a><\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0;\">Puedes conocer el alcance de nuestra <a style=\"color: #2b5ba8; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/asesoramiento-fiscal\/\">asesor\u00eda fiscal<\/a>.<\/p><p style=\"margin: 0 0 18px 0; font-style: italic; color: #5a6170; font-size: 15px;\">Este art\u00edculo tiene fines informativos y refleja las disposiciones consultadas al 26 de octubre de 2026. No sustituye el an\u00e1lisis de los hechos de cada inversionista ni la asesor\u00eda sobre las reglas fiscales del pa\u00eds de la matriz.<\/p><\/div>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-162dbb0b e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"162dbb0b\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;content_width&quot;:&quot;full&quot;,&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5a83fa09 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"5a83fa09\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Share the Post:<\/span>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-23b8d9a elementor-share-buttons--view-icon elementor-share-buttons--skin-minimal elementor-share-buttons--color-custom 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La opci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida suele ser una transferencia de la matriz registrada como pr\u00e9stamo. 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