{"id":2360,"date":"2026-11-02T00:14:05","date_gmt":"2026-11-02T00:14:05","guid":{"rendered":"https:\/\/taxart.com.mx\/?p=2360"},"modified":"2026-11-02T00:31:07","modified_gmt":"2026-11-02T00:31:07","slug":"comprar-una-empresa-en-mexico-hallazgos-fiscales-que-pueden-cambiar-el-precio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/comprar-una-empresa-en-mexico-hallazgos-fiscales-que-pueden-cambiar-el-precio\/","title":{"rendered":"Comprar una empresa en M\u00e9xico: hallazgos fiscales que pueden cambiar el precio"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"2360\" class=\"elementor elementor-2360 elementor-2359\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-16b67de7 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"16b67de7\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;,&quot;content_width&quot;:&quot;boxed&quot;}\" data-core-v316-plus=\"true\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-32c59ca6 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-post-info\" data-id=\"32c59ca6\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"post-info.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<link rel=\"stylesheet\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/wp-content\/plugins\/elementor\/assets\/css\/widget-icon-list.min.css\"><link rel=\"stylesheet\" href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/wp-content\/plugins\/elementor-pro\/assets\/css\/widget-theme-elements.min.css\">\t\t<ul class=\"elementor-inline-items elementor-icon-list-items elementor-post-info\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-7f530f1 elementor-inline-item\" itemprop=\"datePublished\">\n\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/2026\/11\/02\/\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-date\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tnoviembre 2, 2026\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-6863c75 elementor-inline-item\" itemprop=\"author\">\n\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/author\/pacotaxart\/\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-author\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tFransisco Muros\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-761a996b elementor-widget elementor-widget-theme-post-title elementor-page-title elementor-widget-heading\" data-id=\"761a996b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"theme-post-title.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.19.0 - 07-02-2024 *\/\n.elementor-heading-title{padding:0;margin:0;line-height:1}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title[class*=elementor-size-]>a{color:inherit;font-size:inherit;line-height:inherit}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-small{font-size:15px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-medium{font-size:19px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-large{font-size:29px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xl{font-size:39px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xxl{font-size:59px}<\/style><h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Comprar una empresa en M\u00e9xico: hallazgos fiscales que pueden cambiar el precio<\/h1>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-177a165f e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"177a165f\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;,&quot;content_width&quot;:&quot;boxed&quot;}\" data-core-v316-plus=\"true\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9794498 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"9794498\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! 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elementor - v3.19.0 - 07-02-2024 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d4988a9 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d4988a9\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\n<link rel=\"stylesheet\" href=\"https:\/\/fonts.googleapis.com\/css2?family=Playfair+Display:wght@600;700&#038;family=Nunito:wght@400;600;700&#038;display=swap\">\n<div style=\"max-width:820px;margin:0 auto;font-family:Nunito, 'Segoe UI', Arial, sans-serif;color:#1F2430;font-size:17px;line-height:1.7;\">\n<!-- Si usas el campo de t\u00edtulo de la entrada de WordPress, borra la l\u00ednea <h1> siguiente para no duplicar el t\u00edtulo -->\n<h1 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:36px;line-height:1.25;font-weight:700;margin:0 0 24px 0;\">Comprar una empresa en M\u00e9xico: hallazgos fiscales que pueden cambiar el precio<\/h1>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Cuando se compra una empresa en M\u00e9xico, su historia fiscal viene incluida. El SAT puede revisar ejercicios anteriores despu\u00e9s del cierre, y cualquier cr\u00e9dito fiscal recae en la sociedad que ahora pertenece al comprador. Un <strong>due diligence fiscal<\/strong> solo cumple su funci\u00f3n si sus hallazgos llegan a los t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n: el precio, las protecciones del contrato de compraventa y las acciones previstas para los primeros meses despu\u00e9s del cierre.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Este art\u00edculo est\u00e1 dirigido a compradores, comit\u00e9s de inversi\u00f3n y abogados corporativos. Explica qu\u00e9 hereda el comprador conforme a la legislaci\u00f3n fiscal mexicana, c\u00f3mo convertir los hallazgos en exposiciones cuantificadas y c\u00f3mo usarlas en la negociaci\u00f3n. Si el comprador es extranjero, el tratamiento en su pa\u00eds y la estructura de la operaci\u00f3n deben revisarse con asesores de esa jurisdicci\u00f3n.<\/p>\n<div style=\"background:#F7F3EC;border-left:6px solid #C9853A;border-radius:6px;padding:20px 24px;margin:26px 0 30px 0;\"><p style=\"margin:0 0 10px 0;font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:20px;font-weight:700;\">Resumen ejecutivo<\/p><ul style=\"margin:0;padding-left:22px;\"><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">En la compra de acciones, la sociedad conserva su historia fiscal. Las facultades del SAT para determinar contribuciones omitidas se extinguen, por regla general, en cinco a\u00f1os, y en diez en ciertos casos, como no presentar la declaraci\u00f3n anual o no llevar contabilidad.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">En la compra de activos, quien adquiere una negociaci\u00f3n responde solidariamente por las contribuciones causadas por las actividades de esa negociaci\u00f3n, hasta el valor de la misma.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">Los hallazgos deben cuantificarse por ejercicio y por impuesto, con la evidencia que los sustenta, y clasificarse por probabilidad antes de usarlos en la negociaci\u00f3n.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">Cada hallazgo cuantificado debe llevar a una decisi\u00f3n: ajuste de precio, indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica, dep\u00f3sito en garant\u00eda (escrow) o retenci\u00f3n de precio, condici\u00f3n previa al cierre o correcci\u00f3n posterior.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">Las p\u00e9rdidas fiscales requieren una prueba propia: un cambio de control puede restringir su uso, y una reforma en tr\u00e1mite limitar\u00eda cu\u00e1nto pueden aplicar cada a\u00f1o las empresas grandes.<\/li><\/ul><\/div>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Qu\u00e9 hereda el comprador: compra de acciones o de activos<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\"><strong>Compra de acciones.<\/strong> El comprador adquiere las acciones y la sociedad sigue siendo el mismo contribuyente. Todos los ejercicios abiertos siguen abiertos: las facultades para determinar contribuciones omitidas se extinguen en cinco a\u00f1os contados a partir del d\u00eda siguiente a la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del ejercicio, y el plazo es de diez a\u00f1os cuando la sociedad no se inscribi\u00f3 en el RFC, no lleva contabilidad o no present\u00f3 alguna declaraci\u00f3n del ejercicio estando obligada. Las facultades de comprobaci\u00f3n suspenden el plazo, de modo que los ejercicios en revisi\u00f3n permanecen abiertos m\u00e1s tiempo.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">El nuevo accionista no responde autom\u00e1ticamente por los impuestos pasados de la sociedad. La ley hace responsables solidarios a los socios solo en supuestos espec\u00edficos: por ejemplo, cuando la sociedad no se inscribe en el RFC, no lleva contabilidad, no entera las retenciones o recibi\u00f3 comprobantes por encima de cierto monto de proveedores publicados en definitiva por el SAT como emisores de comprobantes de operaciones inexistentes, sin corregir su situaci\u00f3n. Aun entonces, la responsabilidad cubre solo la parte que no alcancen a garantizar los bienes de la sociedad y no excede la participaci\u00f3n del socio en el capital durante el periodo de que se trate. El riesgo pr\u00e1ctico es econ\u00f3mico: un cr\u00e9dito fiscal contra la sociedad reduce el valor de lo que el comprador pag\u00f3.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\"><strong>Compra de activos.<\/strong> Comprar activos no deja atr\u00e1s la historia fiscal si esos activos constituyen una negociaci\u00f3n. El adquirente de una negociaci\u00f3n responde por las contribuciones causadas por las actividades realizadas en ella cuando pertenec\u00eda a otra persona, sin exceder su valor. Desde 2022, la ley presume, salvo prueba en contrario, que existe adquisici\u00f3n de negociaci\u00f3n en supuestos como la transmisi\u00f3n de activos o pasivos, o cuando ambas empresas comparten \u00f3rgano de direcci\u00f3n o socios con control efectivo, representantes legales, proveedores, domicilio o instalaciones, trabajadores inscritos en el IMSS, marcas o activos fijos.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Exposici\u00f3n fiscal hist\u00f3rica: d\u00f3nde buscar<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">El alcance debe responder al negocio de la empresa objetivo, no a una lista gen\u00e9rica. Estas \u00e1reas suelen producir los hallazgos que cambian el precio:<\/p>\n<div style=\"overflow-x:auto;margin:0 0 24px 0;\"><table style=\"width:100%;border-collapse:collapse;font-size:15px;line-height:1.5;\"><thead><tr><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">\u00c1rea<\/th><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Qu\u00e9 revisar<\/th><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Por qu\u00e9 importa<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Deducciones y materialidad<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Servicios y consultor\u00edas relevantes, pagos a partes relacionadas, contratos y entregables<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">La deducci\u00f3n requiere demostrar que la operaci\u00f3n existi\u00f3; el CFDI que no ampara una operaci\u00f3n existente y verdadera se considera falso. Ver nuestro art\u00edculo sobre <a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/materialidad-fiscal-en-grupos-empresariales\/\" style=\"color:#2B5BA8;text-decoration:underline;\">materialidad fiscal en grupos empresariales<\/a><\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Proveedores en listas del SAT<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Pagos a proveedores publicados en el listado del art\u00edculo 69-B<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Sus comprobantes no producen efectos fiscales salvo que la empresa demuestre la operaci\u00f3n<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Financiamiento y cargos intragrupo<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Pr\u00e9stamos, intereses, servicios corporativos, documentaci\u00f3n de precios de transferencia<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Los l\u00edmites a intereses y las reglas de partes relacionadas pueden eliminar deducciones. Ver <a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/entrar-a-mexico-decisiones-fiscales-antes-de-financiar-tu-subsidiaria-mexicana\/\" style=\"color:#2B5BA8;text-decoration:underline;\">decisiones fiscales antes de financiar una subsidiaria<\/a><\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">N\u00f3mina y retenciones<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Sueldos, prestaciones, servicios especializados, retenciones por pagos al extranjero<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Las omisiones de retenci\u00f3n generan cr\u00e9ditos directos a cargo de la sociedad<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">IVA<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Acreditamiento, devoluciones solicitadas, actos a tasa 0% o exentos<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">El IVA acreditable rechazado suele convertirse en cr\u00e9ditos por varios ejercicios<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">P\u00e9rdidas fiscales<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Monto, ejercicios de origen, declaraciones que las soportan, cambio de control<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Su valor en el modelo depende de que puedan usarse despu\u00e9s del cierre<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Situaci\u00f3n ante el SAT<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Revisiones abiertas, avisos en el buz\u00f3n tributario, estado del certificado de sello digital, opini\u00f3n de cumplimiento<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Los asuntos pendientes pueden convertirse en cr\u00e9ditos; un CSD restringido impide facturar<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Evidencia y hallazgos cuantificados<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Un hallazgo le sirve al comit\u00e9 de inversi\u00f3n solo si puede leerse como un monto con una raz\u00f3n detr\u00e1s. Cada uno debe indicar:<\/p>\n<ol style=\"margin:0 0 20px 0;padding-left:26px;\"><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>El hecho:<\/strong> qu\u00e9 se encontr\u00f3, en qu\u00e9 ejercicio y con qu\u00e9 contraparte.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>El fundamento:<\/strong> la disposici\u00f3n que sustentar\u00eda una determinaci\u00f3n.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>Los ejercicios abiertos:<\/strong> si la autoridad todav\u00eda puede revisarlo.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>El monto:<\/strong> contribuci\u00f3n omitida por ejercicio, m\u00e1s una estimaci\u00f3n de actualizaci\u00f3n, recargos y multas, que la ley suma a las contribuciones omitidas y que dependen de las fechas.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>La probabilidad:<\/strong> una clasificaci\u00f3n razonada (por ejemplo, probable, posible o remota), acordada con el \u00e1rea legal.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\"><strong>La evidencia:<\/strong> los documentos revisados y los que se solicitaron y no se entregaron.<\/li><\/ol>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Un hallazgo que no puede cuantificarse por falta de informaci\u00f3n tambi\u00e9n es un hallazgo. Debe quedar en el informe con la raz\u00f3n y un tratamiento propuesto, normalmente una indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica o una condici\u00f3n para el cierre.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Precio, protecciones y acciones posteriores al cierre<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Los hallazgos cuantificados deben trasladarse a los t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n antes de firmar, cuando el comprador todav\u00eda tiene capacidad de negociaci\u00f3n:<\/p>\n<div style=\"overflow-x:auto;margin:0 0 24px 0;\"><table style=\"width:100%;border-collapse:collapse;font-size:15px;line-height:1.5;\"><thead><tr><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Tipo de hallazgo<\/th><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Tratamiento habitual en la operaci\u00f3n<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Cuantificado y probable<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Ajuste de precio o indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica respaldada con escrow o retenci\u00f3n de precio<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Cuantificado pero incierto<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica con vigencia ligada a los ejercicios fiscales abiertos<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Corregible antes del cierre<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Condici\u00f3n previa: declaraciones complementarias, pago o regularizaci\u00f3n antes del cierre<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">No cuantificable por falta de informaci\u00f3n<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">Indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica, declaraciones y garant\u00edas m\u00e1s amplias o exclusi\u00f3n del riesgo en el precio<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Estructural (por ejemplo, p\u00e9rdidas que no podr\u00e1n usarse)<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">Retirar su valor del modelo<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Hay dos puntos que el \u00e1rea fiscal y la legal deben coordinar. Primero, la indemnizaci\u00f3n contractual obliga al vendedor, no al SAT: la autoridad determinar\u00e1 el cr\u00e9dito a la sociedad, por lo que la indemnizaci\u00f3n necesita una garant\u00eda y un procedimiento para atender las revisiones. Segundo, la vigencia de las declaraciones y garant\u00edas fiscales debe coincidir con los ejercicios que la autoridad todav\u00eda puede revisar.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Despu\u00e9s del cierre, las primeras acciones son administrativas: presentar el aviso en el RFC por la modificaci\u00f3n de socios o accionistas, actualizar la informaci\u00f3n de beneficiarios controladores que la sociedad debe conservar, revisar el buz\u00f3n tributario y el estado del certificado de sello digital, y completar el expediente de los hallazgos abiertos.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Lo que puede cambiar en 2027<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">La reforma a la Ley del ISR para 2027 fue aprobada por el Senado el 27 de octubre de 2026 con modificaciones y regres\u00f3 a la C\u00e1mara de Diputados; todav\u00eda no es ley. Seg\u00fan la iniciativa, las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos solo podr\u00edan disminuir p\u00e9rdidas de ejercicios anteriores hasta el 50% de su utilidad fiscal de cada ejercicio, y el l\u00edmite de deducci\u00f3n de intereses netos bajar\u00eda de 30% a 20%. Si el comprador asigna valor a las p\u00e9rdidas de la empresa objetivo, conviene modelar ambos escenarios hasta que el texto definitivo se publique en el DOF.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Caso hipot\u00e9tico<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;font-style:italic;color:#5A6170;font-size:15px;\">Ejemplo ilustrativo; no corresponde a un cliente ni a una operaci\u00f3n real.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Un fondo estadounidense eval\u00faa comprar el 100% de las acciones de una distribuidora con sede en Guadalajara y sucursal en la Ciudad de M\u00e9xico. La revisi\u00f3n encuentra:<\/p>\n<ul style=\"margin:0 0 20px 0;padding-left:26px;\"><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">En 2023, la empresa dedujo 6,000,000 de pesos por servicios de un proveedor publicado despu\u00e9s en el listado definitivo de emisores de comprobantes de operaciones inexistentes, y no tiene evidencia de que los servicios se prestaron.<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;\">La empresa reporta 20,000,000 de pesos de p\u00e9rdidas fiscales, y la venta cambiar\u00e1 a quien la controla.<\/li><\/ul>\n<div style=\"overflow-x:auto;margin:0 0 24px 0;\"><table style=\"width:100%;border-collapse:collapse;font-size:15px;line-height:1.5;\"><thead><tr><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Concepto<\/th><th style=\"background:#1E3461;color:#FFFFFF;text-align:left;padding:10px 12px;border:1px solid #1E3461;font-weight:700;\">Monto (pesos)<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">ISR por la deducci\u00f3n rechazada (30% \u00d7 6,000,000)<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\">1,800,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">IVA acreditable rechazado (16% \u00d7 6,000,000)<\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#FFFFFF;\">960,000<\/td><\/tr><tr><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\"><strong>Exposici\u00f3n antes de actualizaci\u00f3n, recargos y multas<\/strong><\/td><td style=\"padding:9px 12px;border:1px solid #D9DEE8;vertical-align:top;background:#F5F7FB;\"><strong>2,760,000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">El primer hallazgo se trata como una indemnizaci\u00f3n espec\u00edfica respaldada con un escrow hasta que el ejercicio 2023 deje de estar abierto. Para las p\u00e9rdidas, la revisi\u00f3n analiza la regla de cambio de control: si aplica y los ingresos de los tres \u00faltimos ejercicios son menores al monto actualizado de las p\u00e9rdidas, solo podr\u00edan disminuirse contra utilidades de los mismos giros. El comprador retira su valor del precio base y acuerda pagarlo solo si una revisi\u00f3n posterior al cierre confirma que podr\u00e1n usarse.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Lista de documentos para un due diligence fiscal<\/h2>\n<ul style=\"margin:0 0 22px 0;padding:0;\"><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Declaraciones anuales y mensuales de los ejercicios abiertos, con sus acuses de pago<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Estados financieros, balanzas de comprobaci\u00f3n y conciliaci\u00f3n contable-fiscal de los mismos ejercicios<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>CFDI emitidos y recibidos, con la relaci\u00f3n de los principales proveedores<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Contratos y evidencia de operaciones con partes relacionadas, y documentaci\u00f3n de precios de transferencia<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>N\u00f3mina, retenciones y contratos de servicios especializados<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Solicitudes de devoluci\u00f3n de IVA y sus resoluciones<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Control de p\u00e9rdidas fiscales y declaraciones que las soportan<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Revisiones, cr\u00e9ditos, medios de defensa y comunicaciones con el SAT, incluido el buz\u00f3n tributario<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Opini\u00f3n de cumplimiento y estado del certificado de sello digital<\/li><li style=\"margin:0 0 8px 0;padding:8px 12px;background:#F5F7FB;border-left:4px solid #C9853A;list-style:none;\"><span style=\"color:#C9853A;font-weight:700;margin-right:8px;\">&#9744;<\/span>Libro de accionistas, constancia de situaci\u00f3n fiscal e informaci\u00f3n de beneficiarios controladores<\/li><\/ul>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Preguntas frecuentes<\/h2>\n<p style=\"margin:24px 0 6px 0;font-weight:700;color:#1E3461;font-size:18px;\">\u00bfCu\u00e1ntos a\u00f1os puede revisar el SAT a una empresa?<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Por regla general, cinco a\u00f1os desde la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del ejercicio, y hasta diez en casos espec\u00edficos, como no presentar la declaraci\u00f3n o no llevar contabilidad; las facultades de comprobaci\u00f3n suspenden el plazo.<\/p>\n<p style=\"margin:24px 0 6px 0;font-weight:700;color:#1E3461;font-size:18px;\">\u00bfComprar activos en lugar de acciones evita la historia fiscal de la empresa?<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">No siempre. Si los activos constituyen una negociaci\u00f3n, el adquirente responde solidariamente por las contribuciones de esa negociaci\u00f3n, hasta su valor.<\/p>\n<p style=\"margin:24px 0 6px 0;font-weight:700;color:#1E3461;font-size:18px;\">\u00bfBasta una indemnizaci\u00f3n fiscal en el contrato de compraventa?<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">Reparte el costo entre comprador y vendedor, pero no impide que el SAT determine el cr\u00e9dito a la sociedad. Vale lo que valga la capacidad de pago del vendedor; por eso son comunes el escrow y la retenci\u00f3n de precio.<\/p>\n<h2 style=\"font-family:'Playfair Display', Georgia, 'Times New Roman', serif;color:#1E3461;font-size:28px;line-height:1.3;font-weight:700;margin:44px 0 18px 0;padding-bottom:8px;border-bottom:3px solid #C9853A;\">Definir el alcance de un due diligence fiscal<\/h2>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\">El alcance de la revisi\u00f3n debe responder al tama\u00f1o de la empresa, su sector y sus ejercicios abiertos. En Tax Art podemos definirlo junto con el \u00e1rea legal del comprador, revisar la situaci\u00f3n fiscal de la empresa objetivo y presentar los hallazgos cuantificados por ejercicio e impuesto, con recomendaciones para el precio, el contrato y los pasos posteriores al cierre.<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;\"><strong>Conversa con nosotros sobre el alcance de un due diligence fiscal antes de firmar<\/strong> a trav\u00e9s de nuestra \u00e1rea de <a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/asesoramiento-fiscal\/\" style=\"color:#2B5BA8;text-decoration:underline;\">asesor\u00eda fiscal<\/a>.<\/p>\n<p style=\"margin:26px 0 22px 0;\"><a href=\"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/asesoramiento-fiscal\/\" style=\"display:inline-block;background:#C9853A;color:#FFFFFF;font-weight:700;text-decoration:none;padding:14px 26px;border-radius:6px;font-size:17px;line-height:1.35;max-width:100%;box-sizing:border-box;white-space:normal;text-align:center;\">Conversa sobre el alcance del due diligence<\/a><\/p>\n<p style=\"margin:0 0 18px 0;font-style:italic;color:#5A6170;font-size:15px;\">Este art\u00edculo tiene fines informativos y refleja las disposiciones consultadas al 29 de octubre de 2026. No sustituye el an\u00e1lisis de cada operaci\u00f3n ni la asesor\u00eda sobre las reglas fiscales del pa\u00eds del comprador.<\/p>\n<\/div>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-162dbb0b e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"162dbb0b\" data-element_type=\"container\" data-settings=\"{&quot;content_width&quot;:&quot;full&quot;,&quot;container_type&quot;:&quot;flex&quot;}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5a83fa09 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"5a83fa09\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Share the Post:<\/span>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-23b8d9a elementor-share-buttons--view-icon elementor-share-buttons--skin-minimal elementor-share-buttons--color-custom 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El SAT puede revisar ejercicios anteriores despu\u00e9s del cierre, y cualquier cr\u00e9dito fiscal recae en la sociedad que ahora pertenece al comprador. Un due diligence fiscal solo cumple su funci\u00f3n si [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[],"class_list":["post-2360","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-sin-categorizar"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2360","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2360"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2360\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2369,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2360\/revisions\/2369"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2360"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2360"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/taxart.com.mx\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2360"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}